Fatura Kesmeden Satış Yapmak Suç mu?
Evet, fatura kesmeden ticaret yapmak hem vergi suçu hem de ciddi bir hukuki risk doğurur.
Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu uyarınca, her mal veya hizmet satışında fatura düzenlenmesi zorunludur.
Özellikle şirketler arası satışlarda faturasız işlem tespit edilirse hem satıcı hem alıcı sorumlu tutulur.
Faturasız Satışın Hukuki Dayanağı
- Vergi Usul Kanunu m.229-231: Fatura düzenleme zorunluluğu
- Türk Ticaret Kanunu m.18/1: Tacir dürüstlük ve şeffaflıkla hareket etmeli
- TCK m.359: Belgede sahtecilik suçu (ağır durumlarda ceza davasına dönüşebilir)
Fatura Kesmemenin Cezası Nedir?
2025 yılı için güncel idari ve vergi cezaları:
- Her bir belge için 3.000 TL – 60.000 TL arası özel usulsüzlük cezası
- Kayıt dışı kazanç olması durumunda %50’ye kadar vergi ziyaı cezası
- Tekerrür halinde şirketin faaliyet izni askıya alınabilir
Özellikle yüksek tutarlı işlemlerde vergi denetimi sık yapılır ve cezalar katlanarak artar.
Şirketler Neden Fatura Kesmeden Satış Yapar?
Bazı şirketler:
- KDV’den kaçınmak
- Vergi matrahını düşük göstermek
- Nakit döngüsünü faturasız yönetmek
gibi amaçlarla bu yola başvurur. Ancak bu durum, geçici kazanç – kalıcı zarar doğurur.
Faturasız Satış Yapan Şirkete Ne Olur?
| Risk | Açıklama |
|---|---|
| Vergi denetimi | Fatura kesmeyen işletme Maliye tarafından incelenir |
| Özel usulsüzlük cezası | Belgesiz işlem başına ceza kesilir |
| TCK kapsamında ceza | Sahte belge varsa hapis cezası gündeme gelir |
| İtibar kaybı | Şirketin ticari itibarı zedelenir |
| Alıcı da cezalandırılır | Faturasız mal alan işletme de sorumlu olur |
Faturasız İşlemi Kimler Tespit Eder?
- Vergi Denetim Kurulu
- Gelir İdaresi Başkanlığı
- Mali Müşavir veya bağımsız denetçiler
- Müşteri şikâyeti
- Alıcı tarafından fatura talep edilip reddedilirse
Ne Yapmalı? Hukuki Tavsiyeler
- Her satış sonrası 7 gün içinde fatura düzenleyin
- E-arşiv ve e-fatura sistemine geçin
- Mal veya hizmet tesliminden önce fatura hazırlayın
- Tutanaksız ve belgesiz hiçbir ödeme almayın
- Faturasız işlem tespit edilirse, derhal uzlaşma veya pişmanlık hükümleri için vergi dairesine başvurun
Yargı Kararları Ne Diyor?
Danıştay 3. Dairesi, 2023/2187 E., 2024/3764 K.
“Fatura düzenlemeyen mükellefe kesilen özel usulsüzlük cezası hukuka uygundur. Tutarın düşük olması, cezayı ortadan kaldırmaz.”
Yargıtay 11. HD, 2022/5418 E., 2022/9137 K.
“Tacir sıfatı taşıyan kişi, her ticari işleminde fatura düzenlemekle yükümlüdür. İstisnası yoktur.”
İstanbul’da Ticari Danışmanlık ve Hukuki Destek
Bakırköy ve Küçükçekmece bölgesinde faaliyet gösteren hukuk büromuz; şirketlerin ticari işlemleri, vergi denetimleri ve fatura yükümlülükleri konusunda avukatlık ve danışmanlık hizmeti sunmaktadır.
Ticari faaliyetlerinizde yasal hatalardan kaçınmak ve cezai yaptırımlarla karşılaşmamak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
1. Tüccar değilim, fatura kesmek zorunda mıyım?
Hayır, ancak ticari faaliyet yapıyorsanız vergi mükellefi olmanız ve fatura düzenlemeniz gerekir.
2. Faturayı geç kesmenin cezası var mı?
Evet. Süresi içinde kesilmeyen her fatura için özel usulsüzlük cezası uygulanır.
3. Alıcı, faturasız alışveriş yaptıysa sorumlu olur mu?
Evet. Alıcı da kayıt dışı işlem yaptığı için cezaya muhatap olabilir.
Diğer Yazılarımız:
Ticaret Sicil Kaydı Nasıl Alınır ve Ne İşe Yarar? (2025 Rehberi)
Şirketler İçin Alacak Takibi Nasıl Yapılır? (2025 Ticari Rehber)
E-Ticaret Sitesi Kurarken Hukuki Şartlar Nelerdir? (2025 Rehberi)
Şirketler Arası Sözleşmelerde En Çok Yapılan Hatalar (2025 Rehberi)
Ticari Alacakların Tahsili Nasıl Yapılır? (İcra ve İflas Süreçleri)
Haksız Rekabet Nedir? İş Dünyasında Örnekler ve Yasal Yaptırımlar
Limited ve Anonim Şirket Arasındaki Farklar Nelerdir? (2025 Karşılaştırma Rehberi)
Anonim Şirket Nasıl Kurulur? 2025 Güncel Kuruluş Rehberi
Limited Şirket Nasıl Kurulur? Adım Adım Şirket Kurma Rehberi (2025)