Dijital ortamda kısa videolar paylaşmaya ve canlı yayınlar yapmaya olanak tanıyan TikTok, birçok kullanıcının çeşitli yöntemlerle gelir elde ettiği bir platform hâline geldi. Peki, TikTok üzerinden düzenli şekilde Tiktok Geliri vergiye tabi midir? İşte detaylar…
1. Vergi Yükümlülüğü İçin “Süreklilik” Kriteri
Vergi mevzuatımıza göre, herhangi bir gelirin vergiye tabi olabilmesi için süreklilik veya devamlılık göstermesi gerekir. Tek seferlik veya çok nadir elde edilen kazançlar genellikle vergi kapsamında değerlendirilmez. Ancak bir gelir kaynağından her ay, her hafta veya düzenli aralıklarla para akışı sağlanıyorsa, bu gelir artık vergiye tabi kabul edilir.
TikTok gelirleri de buna dahildir. Eğer platform üzerinden sürekli bir nakit girişi elde ediyorsanız, vergi mükellefiyetine girmeniz gerektiğini unutmamalısınız.
2. TikTok’tan Sürekli Gelir Elde Edenlerin Yapması Gerekenler
Eğer TikTok yayınlarınızdan veya içeriklerinizden düzenli bir gelir söz konusuysa, bunun mutlaka vergilendirilmesi şarttır. Uygulamada, hangi yöntemin kullanılacağı elde edilen gelirin miktarına bağlıdır.
2.1. Gelir Belirli Limitleri Aşmıyorsa
Yasal limitleri aşmayan (2022’de 880.000 TL, 2023’te 1.900.000 TL, 2024’te 3.000.000 TL) bir kazancınız varsa, bankada açacağınız hesap üzerinden %15 stopaj yoluyla vergilendirme yapılabilir ve bu sayede herhangi bir ek beyanname sunmanıza gerek kalmaz.
Nasıl Uygulanır?
- İkamet ettiğiniz yerdeki veya internet vergi dairesi üzerinden vergi dairesine başvurarak “istisna belgesi” talep edin.
- Belgeyi aldıktan sonra Türkiye’deki bir bankaya giderek, TikTok gelirlerini tahsil edeceğiniz bir hesap açtırın.
- Bu hesap bilgilerini en geç 1 ay içinde vergi dairesine bildirin.
- Hesaba gelen ödemeler üzerinden banka otomatik olarak %15 vergi kesintisi yapar. Kalan tutar size ödenir.
- Bu işlem sonrasında ek bir vergi beyannamesi vermenize gerek yoktur.
2.2. Gelir Sınırları Aşıldığında
Eğer kazancınız yıllık limitleri aşıyorsa, stopaj yeterli değildir. Bu durumda:
- Gelir vergisi,
- Geçici vergi,
- Türkiye’de hizmet sunuluyorsa KDV gibi vergilerle ilgili mükellefiyet tesis edilerek beyanname sunmanız gerekir.
Hizmetin Kime Sunulduğu Önemli
- Yurt içindeki kitleye hizmet verilmesi hâlinde KDV devreye girer.
- Tamamen yurt dışına yönelik bir faaliyetse, KDV istisnası gündeme geleceğinden mükellefiyetin kapsamı farklı olabilir.
3. Vergi Beyannamesi Verilmez veya Stopaj Yapılmazsa Ne Olur?
Kazancını beyan etmeyen ya da banka üzerinden stopaj uygulamayan kişiler, ilerleyen dönemde vergi müfettişlerinin tespitiyle cezalı tarhiyat riskiyle karşılaşabilir. Pratikte bu tür incelemelerde:
- Vergi otoritesi gerçek geliri ve giderleri hesaba katarak vergi matrahını belirlemelidir.
- Ancak uygulamada sıkça varsayımsal gider (örneğin toplam gelirin %50’si) yöntemiyle cezalı vergi hesaplaması yapılabilmektedir. Bu durum, “gerçek kazancın vergilendirilmesi” ilkesine tamamen uygun düşmez.
Böyle bir cezalı işleme maruz kalan kişiler, Vergi Mahkemesi’ne başvurarak itiraz edebilir. Doğru argümanlarla giderlerin gerçekliğini ispatlamak ve matrahın hatalı belirlendiğini göstermek suretiyle davayı kazanmak mümkündür.
4. Özet ve Sonuç
- Süreklilik Arz Ediyorsa Vergi Var: TikTok yayınlarından düzenli gelir elde edenlerin, kazancı belli limitleri aşıp aşmamasına göre vergi mükellefiyeti doğar.
- Banka Stopaj Yöntemi: Gelir, ilgili yılı aşkın tutarlara ulaşmıyorsa %15 stopaj yeterli olabilir.
- Mükellefiyetin Tespiti: Limit üstüne çıkılıyorsa, gelir vergisi ve KDV gibi yükümlülükler doğar.
- Yurt İçi – Yurt Dışı Ayrımı: Türkiye’deki müşteriler için KDV ödenmesi gerekebilirken, sadece yurt dışına yönelik faaliyette KDV istisnası gündeme gelebilir.
- Cezalı Tarhiyat Riski: Gelir beyan edilmez veya stopaj yoluyla vergilendirilmezse, sonradan cezalı vergi tarhiyatları uygulanabilir.
- Hakkınızı Arayabilirsiniz: Eksik veya varsayımı esas alan vergi incelemesiyle karşılaşırsanız, Vergi Mahkemesi’nde itiraz hakkınız bulunur.
Unutmayın: Vergi uygulamaları teknik bilgi ve deneyim gerektirir. Bu nedenle, TikTok gibi platformlardan elde ettiğiniz kazançlarda bir tereddüt yaşarsanız veya bir incelemeye maruz kalırsanız, konuya hâkim vergi hukuku uzmanlarından yardım almanız sürecin daha sağlıklı yönetilmesini sağlayacaktır.
Diğer yazılarımız:
İnstagram Gelirleri Vergiye Tabi mi?