İnsanların video paylaşma veya ürün satışı gibi çeşitli yöntemlerle kazanç elde ettiği sosyal medya platformlarından biri olan İnstagram, bu İnstagram gelirleri vergilendirilip vergilendirilmeyeceği konusunda merak uyandırmaktadır. Konuya açıklık getirebilmek için öncelikle, vergi hukukunda “süreklilik” unsurunun önemini anlamak gerekir.

Süreklilik Kriteri ve Vergi Yükümlülüğü

Gelirin vergiye tabi olabilmesi için, elde edilen kazancın süreklilik (devamlılık) göstermesi esastır. Birkaç kez veya tek seferlik gelirler, genel olarak vergiye tabi olmayabilir. Ancak her ay, her hafta veya düzenli aralıklarla belirli bir gelir sağlanıyorsa bu artık vergi kapsamına girer.

İnstagram gelirleri de bu çerçevede değerlendirilir. Yani, İnstagram’da düzenli kazanç sağlayan kişilerin vergi mükellefi olmaları gerekebilir.

İnstagram’dan Sürekli Gelir Elde Edenlerin Yapması Gerekenler

Eğer İnstagram’dan belli aralıklarla (örneğin her ay) düzenli biçimde kazanç elde ediyorsanız, bu gelirin vergilendirilmesi zorunludur. Ancak vergilendirmenin yöntemi, gelir tutarına ve hizmetin türüne göre değişebilir.

1. İnstagram Gelirleri Belli Miktarı Aşmıyorsa

Eğer belirli yıllık limitleri aşmayan bir kazancınız varsa (2022 için 880.000 TL, 2023 için 1.900.000 TL, 2024 için 3.000.000 TL gibi), bankada açacağınız hesaba gelen tutar üzerinden %15’lik bir stopaj kesintisi yapılır. Bu durumda başka bir vergi beyanı veya bildirim yapmanıza genelde gerek kalmaz.

Nasıl İşler?

  1. İlgili vergi dairesine başvuru yaparak veya e-Devlet üstünden “istisna belgesi” talep edersiniz.
  2. İstisna belgesini aldıktan sonra bir banka hesabı açtırır, 1 ay içinde bu hesabı vergi dairesine bildirirsiniz.
  3. Kazançlarınızı bu hesaba aktardığınızda banka %15 stopaj keserek vergi tahsilatını yapar.
  4. Kalan para tarafınıza ödenir, ayrıca beyanname vermenize gerek kalmaz.

2. Gelir Limitleri Aşılıyorsa

Eğer yıllık kazancınız yukarıdaki limitleri aşıyorsa, stopaj yöntemi yeterli olmaz. Bu durumda:

  • Vergi mükellefiyeti tesis ettirerek,
  • Gelir vergisi, geçici vergi ve KDV (eğer hizmet Türkiye’ye sunuluyorsa) gibi beyanları vermeniz gerekir.

Hizmet Türkiye’ye mi, Yurt Dışına mı?

  • Türkiye’deki müşterilere hizmet veya satış yapılması durumunda KDV söz konusu olur.
  • Eğer hizmet tamamen yurt dışı odaklı ise, KDV açısından istisna durumu gündeme gelebilir.

Banka Yoluyla Vergilendirme ya da Beyanname Vermemek

Kazançlarınızı beyan etmemeniz veya bankada stopaj kesintisi yolu ile vergilendirmeye tabi tutmamanız halinde, ileride vergi incelemeleri sırasında cezalı vergi tarhiyatları ile karşılaşabilirsiniz. Bu işlemler sırasında:

  • Vergi müfettişleri, elde ettiğiniz kazancı tespit eder ve giderlerinizi dikkate alarak vergi matrahını hesaplarlar.
  • Uygulamada ise gerçek giderlerin tam araştırılması yerine, genellikle gelirin belirli bir oranı (örneğin %50’si) gider kabul edilerek vergi matrahı saptanır. Bu durum, “gerçek kazancın vergilendirilmesi” ilkesiyle tam olarak örtüşmez.

Eğer bu şekilde bir cezalı tarhiyata maruz kalırsanız, konuyu Vergi Mahkemesi’ne taşımanız mümkündür. Mahkeme sürecinde, gerçek gelirin ve giderlerin doğru hesaplanmadığına ilişkin güçlü argümanlar sunarak sonuç alabilirsiniz.

Sonuç ve Önemli Noktalar

  1. İnstagram Gelirlerinde Süreklilik: Belirli periyotlarla kazanç elde ediyorsanız, vergi mükellefiyeti söz konusu olabilir.
  2. Yıllık Limitlere Dikkat: Belirlenen rakamların altında kalan kazançlarda, banka stopajı %15 olup ilave bir yükümlülük doğmayabilir.
  3. Limit Aşılıyorsa: Gelir vergisi, geçici vergi ve KDV gibi beyannamelerin verilmesi gerekir.
  4. Yurt Dışı Hizmetler: Tamamen yurt dışına hizmet sunuluyorsa KDV istisnası gündeme gelebilir.
  5. Beyan Dışı Bırakma: Herhangi bir vergilendirme yoluna gitmeyen kişiler hakkında ileride cezalı vergiler tarh edilebilir. Bu cezalı vergi uygulamalarında, varsa giderlerin gerçekliğini kanıtlayarak Vergi Mahkemesi’nde itiraz etmek mümkündür.
  6. Uzman Desteği: Vergi hukuku teknik bilgi gerektiren özel bir alandır. Olası bir uyuşmazlık durumunda bir vergi avukatı veya vergi hukuku konusunda uzman danışmanla hareket etmek daha sağlıklı sonuçlar doğurur.

Kısacası, İnstagram veya benzer sosyal medya kanallarından düzenli gelir elde ediyorsanız, gelirin tutarına göre ya bankadaki hesap üzerinden stopaj yaptırmalı ya da vergi mükellefiyeti tesis ettirerek beyanname vermelisiniz. Bu şekilde ileride karşılaşılabilecek cezalı vergi tarhiyatlarının önüne geçmiş olursunuz.

Diğer yazılarımız:

TikTok Geliri Vergilendiriliyor mu?

YouTube Üzerinden Elde Edilen Gelirlerin Vergilendirilmesi

Bakırköy Avukat ve Hukuk Büroları konum için tıklayınız.