Veraset ve İntikal Vergisi: Miras Yoluyla Elde Edilen Malların Vergilendirilmesi
Giriş
Miras, yalnızca malların paylaşımı değil; aynı zamanda bazı mali yükümlülükleri de beraberinde getirir. Türkiye’de miras yoluyla elde edilen taşınmazlar, nakit varlıklar, araçlar veya menkul değerler için veraset ve intikal vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Bu vergi, mirasçıların devraldığı malvarlığına göre değişkenlik gösteren oranlarla hesaplanır. Bu rehberde, veraset vergisi nedir, hangi oranlar uygulanır, kimler ne kadar vergi öder ve örnek hesaplamalarla ödeme süreci nasıldır? sorularına ayrıntılı yanıtlar bulabilirsiniz.
Veraset ve İntikal Vergisi Nedir?
Verginin Tanımı
Veraset ve İntikal Vergisi, bir kişinin ölümünden sonra mirasçılara geçen malvarlığı üzerinden devlete ödenen vergidir.
- Ayrıca bağış gibi karşılıksız kazançlar da bu vergiye tabidir.
- Bu vergi, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenmiştir.
Kimler Veraset Vergisi Öder?
Vergi Mükellefleri
- Yasal mirasçılar (eş, çocuk, kardeş vs.)
- Atanmış mirasçılar (vasiyetname ile belirlenmiş kişiler)
- Karşılıksız kazanç sağlayanlar (bağış alan kişiler)
📌 Mirasçılar arasında muafiyet ve vergi oranı farklılıkları bulunmaktadır.
Vergi Mükellefiyetinin Başlama Zamanı
Verginin Doğduğu An
Veraset ve intikal vergisi, murisin ölüm tarihinden itibaren:
- Türkiye içinde yerleşik kişiler için: Ölüm anında
- Türkiye dışında yerleşik kişiler için: Türkiye’deki malvarlığının intikalinde doğar.
2025 Yılı İtibarıyla Veraset Vergisi Muafiyet Tutarları
| Mirasçılık Durumu | Muafiyet Tutarı (2025) |
|---|---|
| Eş ve çocuklar için (her biri) | 1.300.000 TL |
| Sadece eş (tek başına mirasçıysa) | 2.750.000 TL |
| Diğer kişiler | 370.000 TL |
💡 Bu tutarların altındaki miraslar için vergi ödenmez. Üstü için kademeli vergi uygulanır.
Veraset Vergisi Oranları (2025)
| Miras Miktarı (TL) | Vergi Oranı (%) |
|---|---|
| İlk 2.400.000 TL | 1% |
| Sonraki 5.700.000 TL | 3% |
| Sonraki 12.000.000 TL | 5% |
| Sonraki 24.000.000 TL | 7% |
| 44.100.000 TL üzeri | 10% |
📌 Oranlar, mirasçının akrabalık derecesine göre %50’ye kadar indirilebilir (eş ve çocuklar için avantajlıdır).
Miras Vergisi Hesaplama Örnekleri
🧮 Örnek 1: Eş ve 1 çocuk, 3.000.000 TL değerinde miras alıyor
- Her biri 2.500.000 TL pay alır
- Muafiyet: 2.300.000 TL
- Vergiye tabi kısım: 200.000 TL
Hesaplama:
- 200.000 TL → %1 → 2.000 TL vergi ödenir
🧮 Örnek 2: 1 kardeş, 5.000.000 TL miras alıyor
- Muafiyet: 370.000 TL
- Vergiye tabi kısım: 4.630.000 TL
Hesaplama:
- İlk 2.400.000 → %1 = 24.000 TL
- Sonraki 2.600.000 → %3 = 78.000 TL
- Toplam vergi: 102.000 TL
Beyanname Verme Süresi ve Ödeme
Beyan Süresi
- Türkiye’de vefat edenler için: 4 ay
- Yurt dışında vefat edenler için: 6 ay
Beyanname Nereye Verilir?
- Miras bırakanın son ikametgahının bağlı olduğu vergi dairesine
Ödeme Şekli
- Vergi, 3 yıl içinde 6 eşit taksitle ödenebilir
- Her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere 2 taksit
Sık Sorulan Sorular
Vasiyetnameyle miras aldım, vergi öder miyim?
➡️ Evet. Yasal veya atanmış mirasçı olmanız fark etmeksizin vergiye tabisiniz.
Bütün mal tapuda yok ama para olarak miras aldım. Vergiye girer mi?
➡️ Evet. Nakit, mevduat hesabı, altın, hisse senedi gibi tüm kıymetler beyana tabidir.
Vergiyi ödemezsem ne olur?
➡️ Gecikme faizi işler, vergi cezası uygulanır ve haciz süreci başlatılabilir.
Mirası reddettim, yine de vergi öder miyim?
➡️ Hayır. Reddi miras durumunda veraset ilişkisi ortadan kalktığı için vergi yükümlülüğü doğmaz.
Sonuç
Vergi Yükümlülüklerinin Takibi
Miras yoluyla edinilen mallar, duygusal değerler kadar mali yükümlülükler de taşır. Veraset ve intikal vergisi, doğru beyan ve zamanında ödeme ile sorunsuz şekilde tamamlanabilir.
📌 Vergi hesaplamalarında yapılacak küçük bir hata dahi ciddi yaptırımlara yol açabilir. Bu nedenle profesyonel destek almak ve süreci hukuki çerçevede yürütmek mirasçılar için büyük önem taşır.
⚠️ Unutmayın: Miras, sadece hak değil; aynı zamanda sorumluluktur.
Diğer Yazılarımız:
Mirasçılıktan Feragat Nedir?: Hukuki Süreç ve Sonuçları | Miras Hakkından Vazgeçme
Mirasçılık Belgesi (Veraset İlamı) Nasıl Alınır? Adım Adım Rehber
Mirasçı Sıralaması ve Reddi Miras | Mirası Reddetme Süreci ve Hukuki Haklar
Miras Sözleşmesi Nedir? Geçerlilik Şartları, İptal Yolları ve Hukuki Süreç
Miras Paylaşımında Arabuluculuk: Hızlı ve Barışçıl Çözüm Yöntemi
Miras Paylaşımı Nasıl Yapılır? Kim Ne Kadar Alır?
Miras Hukuku Avukatı: Miras Davalarında Profesyonel Destek ve Danışmanlık
Miras Davaları: Türleri, Açılış Şartları ve Mirasçı Hakları
Küçükçekmece Miras Avukatı: Miras Davalarında Hızlı ve Güvenilir Çözüm
Bakırköy Miras Avukatı: Miras Sürecinizde Yanınızda
Mirastan Feragat ve Reddi Miras: Aralarındaki Farklar ve Doğru Tercih
Miras Yoluyla İntikal Eden Taşınmazlarda Kat Mülkiyeti Kurulumu: Adım Adım Rehber
Miras Davalarında Tasarruf Yasağı: Koruma Tedbirleri ve Hukuki Süreç